Les frais professionnels : tout savoir sur les dépenses déductibles

Les différents types de frais professionnels

Les frais professionnels sont des dépenses que les travailleurs engagent dans l'exercice de leur profession. Ils sont généralement déductibles du revenu imposable et peuvent être utilisés pour réduire l'impôt sur le revenu. Ces frais sont généralement nécessaires pour exercer l'activité professionnelle et sont donc considérés comme des charges professionnelles. Les frais professionnels peuvent être très variés.  

Il est important de souligner que les frais professionnels ne doivent pas être confondus avec les dépenses personnelles. Pour être considérées comme des frais professionnels, les dépenses doivent être engagées dans l'exercice de l'activité professionnelle. Il est donc important de conserver tous les justificatifs de ces dépenses pour pouvoir les déduire fiscalement. 

Certaines dépenses peuvent être considérées comme des frais professionnels spécifiques et bénéficier d'un régime fiscal particulier. C'est le cas notamment des frais de double résidence ou des frais de formation professionnelle. 

Voici quelques exemples de dépenses qui peuvent être considérées comme des frais professionnels :

Les frais de local professionnel 

Les frais de location, d'entretien et de réparation d'un local professionnel sont considérés comme des frais professionnels déductibles du revenu imposable. Les travailleurs indépendants peuvent également déduire les frais liés à leur bureau à domicile, mais les conditions d'admissibilité sont strictes. En général, le bureau doit être utilisé exclusivement pour les activités professionnelles et doit être une pièce distincte de la résidence principale. 

Les frais d'acquisition de matériel professionnel 

Les travailleurs peuvent déduire les frais d'acquisition de matériel professionnel utilisé dans l'exercice de leur profession, tels que les ordinateurs, les téléphones portables, les imprimantes, etc. Ces frais peuvent être déduits en une seule fois ou étalés sur plusieurs années en fonction de la durée d'utilisation du matériel. Les travailleurs indépendants peuvent également déduire les frais de location de matériel professionnel. 

La déduction forfaitaire de 10% 

Les travailleurs salariés peuvent déduire automatiquement une déduction forfaitaire de 10% de leur revenu brut annuel pour couvrir les frais professionnels. Cette déduction est de minimum 448€(sauf si la rémunération déclarée est inférieure à ce montant) et maximum 12 869€ par an. Les travailleurs indépendants peuvent également utiliser cette déduction forfaitaire, mais doivent déclarer leurs frais professionnels détaillés s'ils dépassent ce montant. 

Les frais réels professionnels 

Les travailleurs peuvent également déduire les frais réels professionnels encourus dans l'exercice de leur profession, tels que les frais de transport, les frais d'hébergement, les frais de repas, les frais de fournitures de bureau, etc. Les travailleurs indépendants doivent tenir des registres précis de leurs dépenses pour pouvoir les déduire. 

Les frais kilométriques (trajet domicile - travail) 

Les frais de déplacement pour se rendre au travail sont en général considérés comme des frais personnels et ne sont pas déductibles. Toutefois, dans certaines circonstances, les travailleurs peuvent déduire les frais de déplacement domicile-travail, tels que les déplacements entre différents lieux de travail. Les travailleurs peuvent utiliser le barème kilométrique pour calculer ces frais ou déclarer leurs frais réels. 

Les frais de double résidence 

Les travailleurs qui sont obligés de vivre dans deux endroits différents pour des raisons professionnelles peuvent déduire les frais de double résidence, tels que les frais d'hébergement, de nourriture et de transport. Ces frais ne peuvent être déduits que si le travailleur ne peut pas retourner chez lui tous les jours en raison de la distance ou de l'absence de moyens de transport appropriés. 

Le barème kilométrique 

Le barème kilométrique est utilisé pour calculer les frais de déplacement professionnels en fonction des kilomètres parcourus avec un véhicule personnel. Ce barème est fixé chaque année par l'administration fiscale et prend en compte les coûts d'utilisation du véhicule (carburant, entretien, assurance, etc.). 

Il existe deux types de barème kilométrique, l'un pour les voitures et l'autre pour les deux-roues motorisés. Le barème pour les voitures dépend de la puissance fiscale du véhicule, tandis que le barème pour les deux-roues dépend de la cylindrée. 

Le barème kilométrique peut être utilisé par les salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour se rendre sur leur lieu de travail ou pour des déplacements professionnels. Les travailleurs indépendants peuvent également utiliser ce barème pour calculer les frais de déplacement professionnels liés à l'utilisation de leur véhicule personnel. 

Les frais de nourriture (repas) 

Les frais de nourriture engagés dans le cadre d'une activité professionnelle peuvent être pris en compte dans les frais professionnels. Cependant, il convient de distinguer les frais de nourriture pris en compte dans les frais réels professionnels et ceux qui ne le sont pas. 

Les frais de nourriture pris en compte dans les frais réels professionnels sont les frais engagés en dehors du lieu de travail habituel (par exemple, lors d'un déplacement professionnel), à condition qu'ils soient justifiés par la nécessité de prendre un repas. Les frais de nourriture pris en compte dans les frais réels professionnels peuvent être déduits des revenus imposables dans la limite de leur montant réel. 

En revanche, les frais de nourriture engagés sur le lieu de travail habituel ne sont pas pris en compte dans les frais professionnels. Ainsi, les frais de cantine ou de restauration collective ne sont pas déductibles des revenus imposables. 

Les frais de cadeaux 

Les frais de cadeaux engagés dans le cadre d'une activité professionnelle peuvent être pris en compte dans les frais professionnels, à condition qu'ils soient justifiés par la nécessité de réaliser cette dépense (par exemple, pour remercier un client fidèle). 

Les frais de cadeaux pris en compte dans les frais réels professionnels peuvent être déduits des revenus imposables dans la limite de leur montant réel. Il convient cependant de noter que ces frais sont soumis à des règles strictes en matière de TVA et de déduction fiscale. 

En conclusion, les frais professionnels regroupent l'ensemble des dépenses engagées par les travailleurs dans le cadre de leur activité professionnelle. Ces frais peuvent être déductibles des revenus imposables sous certaines conditions et selon des modalités différentes en fonction des types de frais. Les travailleurs doivent donc veiller à bien respecter les règles fiscales en vigueur afin de pouvoir bénéficier des avantages fiscaux auxquels ils ont droit.