Barème kilométrique : définition et calcul

Qu'est-ce que le barème kilométrique ? 

Le barème kilométrique est un outil fiscal qui permet aux travailleurs indépendants et aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles de déduire une partie de leurs frais de déplacement de leurs impôts. Le barème est calculé en fonction de la distance parcourue, de la puissance fiscale du véhicule, ainsi que de la nature du déplacement (domicile-travail, rendez-vous professionnels, etc.). 

Comment calculer le barème kilométrique ? 

Le calcul du barème kilométrique se fait en deux étapes : 

- Calcul du nombre de kilomètres parcourus 

Le nombre de kilomètres parcourus est déterminé en multipliant le nombre de déplacements par la distance parcourue pour chaque déplacement. Par exemple, si un salarié a effectué 5 déplacements professionnels de 10 kilomètres chacun, le nombre de kilomètres parcourus est de 50. 

- Calcul des frais déductibles 

Le calcul des frais déductibles dépend de la puissance fiscale du véhicule et de la distance parcourue. Le barème kilométrique est mis à jour chaque année par l'administration fiscale et tient compte des fluctuations du prix de l'essence et de l'inflation. Le barème kilométrique en vigueur pour 2023 est le suivant : 

Pour les véhicules de 3 CV et moins :

• Moins de 5 000km : 0,529 x distance (d)
• De 5 001 à 20 000km : ( 0,316 x distance (d) ) + 1 065
• Plus de 20 000km : 0,37 x distance (d) 

Pour les véhicules de 4 CV :

• Moins de 5 000 km : 0,606 x distance (d)
• De 5 001 à 20 000 km : ( 0,340 x distance (d) ) + 1 330
• Plus de 20 000 km : 0,407 x distance (d) 

Pour les véhicules de 5 CV :

• Moins de 5 000 km : 0,636 x distance (d)
• De 5 001 à 20 000 km : ( 0,357 x distance (d) ) + 1 395
• Plus de 20 000 km : 0,427 x distance (d) 

Pour les véhicules de 6 CV :

• Moins de 5 000 km : 0,665 x distance (d)
• De 5 001 à 20 000 km : ( 0,374 x distance (d) ) + 1 457
• Plus de 20 000 km : 0,447 x distance (d) 

Pour les véhicules de 7 CV et plus : 

• Moins de 5 000 km : 0,697 x distance (d)
• De 5 001 à 20 000 km : ( 0,394 x distance (d) ) + 1 515
• Plus de 20 000 km : 0,470 x distance (d) 

Il est important de noter que le barème kilométrique est mis à jour chaque année par l'administration fiscale. Le montant des indemnités kilométriques déductibles est donc susceptible de varier d'une année sur l'autre. Il convient donc de se référer chaque année au nouveau barème pour effectuer les calculs correspondants. 

Comment calculer les frais kilométriques déductibles ? 

Pour calculer les frais kilométriques déductibles, il faut multiplier le nombre de kilomètres parcourus par le montant du barème kilométrique correspondant à la puissance fiscale du véhicule. Par exemple, si vous avez parcouru 11 000 kilomètres avec une voiture de 5 CV, le montant des indemnités kilométriques déductibles sera de : 

• 5 000km x 0,636 = 3 180€ 

• 6 000km x 0,357 + 1 395 = 3 537€ 

Soit un total de 6 717€. 

Il est également possible de déduire les frais réels de déplacement, c'est-à-dire les dépenses réellement engagées pour les déplacements professionnels, telles que les frais de carburant, les frais de péage, les frais de parking, etc. Cependant, cette option nécessite de conserver toutes les factures et les justificatifs correspondants. 

En conclusion, le barème kilométrique est un outil pratique pour calculer les frais kilométriques déductibles des impôts. Il permet d'estimer facilement le montant des indemnités kilométriques déductibles en fonction de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Il est cependant important de se référer chaque année au nouveau barème pour effectuer les calculs correspondants.